一個溫柔的午後
小雅(化名)坐在母親生前最喜歡的藤椅上，手裡握著一本泛黃的存摺，翻開內頁，娟秀的數字記錄著這些年母親的點滴。小雅今年三十歲，在中學擔任教師，母親上個月因心臟病驟然離世，留下了一筆台幣存款、一小筆美元定存，還有一份在海外申購的基金。
「這些錢……到底要怎麼報遺產稅？」小雅揉著太陽穴，眼眶微紅。她的丈夫阿誠（化名）輕拍她的肩膀，提議：「要不要問問 iTax 聯合財稅智庫？他們專做資產傳承，說不定能幫我們理清楚。」
懷著忐忑的心，小雅撥通了電話。接聽的是顧問林姐（化名），聲音溫和又沉穩：「小雅，別擔心，我們一步一步來。遺產價值的換算其實有明確的法規，只要掌握『死亡日當天』這個關鍵時間點，就能算出正確金額。」
銀行存款：以死亡日餘額為準
林姐先從最簡單的開始：「母親的台幣存款，直接看死亡當天的銀行帳戶餘額，不需要特別換算。如果存摺上有未登摺的利息，也要一併計入。申報遺產稅時，檢附死亡日當天的存摺影本或銀行查詢餘額證明即可。」小雅點點頭，想起母親的郵局存摺，最後一筆交易停在一個月前。
外幣存款：依死亡日之即期匯率
「那美元定存呢？」小雅問。林姐解釋：「外幣存款的價值，要用被繼承人死亡日當天，台灣銀行或其他央行許可的銀行所公布的即期匯率來換算。例如美元定存 10,000 元，死亡日即期買入匯率是 30.5，那麼遺產價值就是 305,000 元台幣。記得要用『即期匯率』，不是現鈔匯率，差別在於現鈔會多扣手續費，但法規以即期為準。」
小雅想起抽屜裡那張美元的定期存單，連忙拿筆記下：「所以我要查母親離世那天的美元即期匯率？」「沒錯，也可以請銀行直接提供死亡日的外幣存款餘額證明，上面通常會註明當日匯率。」林姐補充。
海外基金：淨值 × 匯率，兩關都要過
最讓小雅頭痛的是那檔海外基金。母親幾年前在境外券商買了一筆全球股票基金，最近才寄來對帳單。「基金是用美元計價，但裡面的淨值每天變動，又要怎麼算？」
林姐溫柔地說：「海外基金的遺產價值計算分兩步：
➤ 第一步，先確認死亡日當天的基金淨值（NAV），通常可以從基金公司官網或對帳單查到。
➤ 第二步，將該淨值（外幣）按照死亡日的外幣匯率換算成新台幣。如果基金內有多種幣別，要逐筆計算。請記得，海外基金不像台灣境內基金有每日官方淨值公告，申報時必須附上死亡日淨值的證明文件，例如券商寄送的對帳單、基金公司的電子郵件截圖等。」
小雅恍然大悟：「原來如此！所以如果淨值 500 美元，匯率 30.5，那這檔基金就是 15,250 元台幣？」「是的，但別忘了基金如果有累積配息或資本利得，也要一併納入遺產總額。你放心，我們 iTax 的團隊會幫你整理好所有文件，確保每一筆都合規申報。」
│ 專業陪伴，讓傳承更有溫度
小雅在 iTax 聯合財稅智庫顧問的協助下，順利完成了遺產稅申報，還意外發現母親多年前購買的一筆儲蓄險保單也需列入遺產。顧問建議她可以善用配偶扣除額與直系血親扣除額，減輕稅負。小雅感動地說：「原本以為這些數字冷冰冰，但經過專人一步步解說，我反而覺得母親留給我的不只是錢，更是一份安心的規劃。」
若您也有類似的困擾，歡迎造訪 iTax 聯合財稅智庫，我們融合地政士的產權登記實務與會計師的實質課稅原則，專注不動產稅務、企業財稅及資產傳承，為高資產族群與企業主打造最精準的合規策略。從存款換算到海外基金估值，我們用專業守護您的家族財富。
小提醒：不同資產的換算時間點
除了上述項目，林姐也提醒小雅注意以下常見情形：
- 黃金、珠寶等動產：以死亡日之時價估算，通常參考銀樓牌價或專業鑑價報告。
- 股票：上市櫃股票以死亡日收盤價計算；未上市股票則須依公司淨值或稅捐機關核定。
- 應收款項：以死亡日之債權餘額為準，若能舉證無法收回，可檢附資料申請減除。
小雅將這些要點一一寫在筆記本上，微笑著對丈夫說：「原來遺產價值的計算沒有那麼可怕，只要懂得『死亡日』這個基準，加上正確的匯率與淨值，就能把媽媽的愛完整傳遞下去。」
結語：傳承，始於了解
每一個數字背後，都是一份家族的情感與責任。 iTax 聯合財稅智庫不僅提供遺產稅申報與遺產價值計算的專業服務，更以跨領域視角協助您檢視外幣換算、海外基金等複雜資產。我們深信，真正的財富傳承，是在合規的前提下，讓每一個家人都能感受到安穩與尊重。
買賣上市公司股票、未上市櫃公司股票，死亡時的遺產價值怎麼估算？