午後的陽光穿過百葉窗，在鋼琴鍵上灑下一片溫柔的碎金。林淑真老師（化名）剛結束一堂鋼琴課，抬手輕輕按了按自己略顯僵硬的肩膀。六十歲的她，教琴已經三十多年，從當年音樂系畢業後在國中代課，到如今擁有一間小巧的個人工作室，歲月彷彿都融化在那些黑白琴鍵之中。
今天，她約了在「iTax 聯合財稅智庫」擔任顧問的老朋友陳會計師喝咖啡。林老師最近收了一位年輕的助教小陳，負責幫忙處理行政和基礎陪練。小陳工作認真，但林老師對於該如何幫小陳投保、該用哪個級距申報薪資，感到一頭霧水。更讓她掛心的是，自己年輕時在學校任教的勞保年資，以及現在工作室的退休規劃，還有那間留給女兒的公寓，未來會不會因為稅務問題而讓女兒負擔沉重？
「淑真，你問到重點了。」陳會計師放下手中的拿鐵，微笑著從公事包裡拿出一張表格。「很多人以為只要『大概』報個薪水就好，但勞保、健保、勞退這三張分級表，其實各有對應的門檻與規則，弄錯了，後果可不輕。」
三張分級表，一張都不能馬虎
首先，我們要釐清「勞保」、「健保」與「勞退」三者的投保薪資分級表並非完全一致。雖然目前勞工保險與勞工退休金的月提繳工資分級表已經整合為同一張（自110年1月1日起適用），但「全民健康保險的投保金額分級表」仍然獨立存在，且級距略有不同。
林老師的助教小陳月薪為新台幣30,000元。依據勞保投保薪資分級表，30,000元對應的級距為第8級（30,300元），因此林老師每月應以30,300元為小陳投保勞保，並提繳6%的勞退金（1,818元）。然而，健保的投保金額分級表中，30,000元對應的第8級卻是30,300元？不，健保分級表有不同劃分，實際查詢後，30,000元應落在健保第7級（28,800元）與第8級（30,300元）之間，而依規定應以較高的30,300元申報。這就是最容易出錯的地方：若林老師為了節省保費而直接選擇30,000元申報，就構成了「高薪低報」。
陳會計師進一步解釋：「高薪低報不只是補繳保費那麼簡單。依據《勞工保險條例》第72條，投保單位將投保薪資金額以多報少，勞保局會處以短報保費金額的4倍罰鍰，並追繳其溢領之給付金額。如果情節重大，例如長期低報導致勞工無法請領足額老年給付，雇主甚至可能涉及刑事責任，最重可處5年有期徒刑。」
林老師聽得心頭一緊：「可是我當初幫小陳申報時，想說30,000元剛好對到30,300元的級距，就報了30,300元，這樣應該沒問題吧？」陳會計師點點頭：「對，這樣做完全正確。但很多小型工作室或補習班主，會為了省一點勞健保費，故意將薪資申報在較低級距，例如月薪35,000元卻只報30,300元，這就是典型的高薪低報。一旦被查獲，除了罰款，還要補繳所有差額，員工未來申請育嬰留停津貼、失業給付或老年年金時，金額都會縮水，員工也有權利向雇主求償。」
健保的獨立分級與代價
「那健保呢？」林老師追問。「健保的分級表是獨立的，而且最低級距與勞保不同。同樣是30,000元薪資，若按照健保分級表，應該申報30,300元（第8級），但如果雇主不小心申報到28,800元（第7級），就差了1,500元的投保金額。對員工來說，影響就醫權益不大，但對雇主而言，每個月少繳的健保費雖然不多，累積起來卻可能構成詐欺得利，依《全民健康保險法》第81條，可處新台幣2萬元以上10萬元以下罰鍰，並追繳短繳金額。」
陳會計師提醒，許多雇主常誤以為「勞保、健保、勞退」都共用同一張分級表，實際上只有勞保與勞退相同，健保必須獨立查對。最安全的做法是：每月根據員工實際薪資，分別查閱最新的勞保投保薪資分級表與健保投保金額分級表，選擇正確的級距申報。
不只薪資，還有資產傳承的溫柔守護
談完工作室的勞健保問題，林老師的話題轉向自己那間位於市區的公寓。她只有一個女兒，已經結婚，她希望將房產留給女兒，但又擔心未來課徵遺產稅或贈與稅，女兒得賣房才能繳稅。
「這正是我們iTax聯合財稅智庫最擅長的領域。」陳會計師微笑說道。「資產傳承不只是寫遺囑，還涉及不動產稅務、贈與稅規劃、甚至是保險信託。您那間公寓公告現值約800萬，若直接贈與，需繳納贈與稅；若等到身故後繼承，則有1,200萬的遺產稅免稅額，超過部分依級距課稅。但如果您能善用『逐年贈與』，每年贈與244萬（2024年免稅額）給女兒，分三年移轉，就能完全免稅。而且，贈與房地還有土地增值稅的問題，這部分可以透過自用住宅優惠來降低。」
林老師恍然大悟：「原來不是把房子過戶給女兒就好，還要考慮土增稅和未來女兒出售時的稅負！」陳會計師點頭：「這就是我們常說的『跨領域雙軌解析』，結合地政士的產權登記實務與會計師的實質課稅原則，才能找到真正合規且省稅的方法。」
她接著分享另一個案例：一位經營補習班的老闆，長年高薪低報，後來被員工檢舉，不僅被罰款，還因為短報勞保年金導致員工退休金短少，最後被判刑並賠償數百萬。相反地，另一位退休教授，在我們iTax 聯合財稅智庫的協助下，提前三年做資產傳承規劃，成功將千萬房產與現金留給子女，幾乎沒有繳到任何稅。
從琴鍵到人生，合規是最大的安心
一個月後，林老師的助教小陳收到了正確的勞保投保證明，健保也按照正確級距申報。林老師自己也委託iTax協助檢視了工作室的整體財稅狀態，並開始規劃房產的逐年贈與。她終於可以專心教琴，不再為數字煩惱。
夕陽西下，她又彈起那首學生時代最喜歡的蕭邦夜曲。琴聲溫暖而從容，如同她此刻的心情——知道自己的事業與家庭都已做好財稅規劃，無後顧之憂。
如果您也像林老師一樣，同時面對員工投保、退休金、資產傳承等多重問題，歡迎預約iTax聯合財稅智庫的跨領域諮詢，讓我們陪您一起，用合規守護財富，用專業傳承愛。
※ 本文提及之勞保、健保、勞退相關分級表及法律責任，係參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際情況請以最新法規及各主管機關公告為準。任何個案均應諮詢專業財稅顧問，iTax聯合財稅智庫不對依本文所做之任何決策負擔法律責任。
兼職人員（部分工時勞工）、工讀生也需要投保勞健保與提繳勞退嗎？