逐年贈與怎麼做？命理師用12年幫子女攢下1800萬買房基金

「老師，我手邊這幾年幫人算命存了些錢，想把房子過給孩子，但又怕被課贈與稅……」五十歲的命理師林美霞(化名)坐在我面前，語氣裡帶著猶豫。她經營一間小有名氣的命理工作室，客戶多是中小企業主，收入穩定，但對稅務規劃卻一竅不通。兩個孩子一個唸大學、一個剛出社會，她希望未來能在台北市替他們各買一間房，但想到高額頭期款，總覺得單靠自己逐年贈與太慢，又怕一次給太多被課重稅。

「其實你早就開始佈局了。」我笑著對她說，「只是你不知道，每月幫客戶化解沖煞的那些諮詢費，其實正是最穩定的現金流來源。只要善用跨年度分配的技巧，完全能無痛累積千萬買房基金。」

命理師的算盤：每年244萬贈與額度如何滾出千萬

台灣贈與稅每人每年的免稅額是244萬元（2024年以後維持此金額）。林美霞已婚，她和先生可以各自對同一子女贈與，合計每年488萬免稅。若從孩子10歲開始規劃，到22歲大學畢業，12年間光是夫妻合計的免稅額就能送出將近5,856萬元。但實務上她不需要這麼多，她只想要1,800萬（兩個孩子各900萬頭期款）。

「可是我先生是公務員，名下沒什麼現金，要怎麼一起贈與？」林美霞問。我提醒她：夫妻之間的贈與本來就免稅，先生可以先從她的帳戶轉出資金到自己名下，再以先生名義贈與給孩子。這個動作在法律上完全合規，只要做好金流紀錄即可。

於是我們幫她擬定一份簡單的逐年贈與計畫：每年夫妻各贈與244萬給長子與次女，連續6年，總共1,464萬，再加上這些錢放在銀行定存或低風險債券平均年化2%的利息，6年後本金加利息約1,650萬。若將部分資金投入穩健的ETF（如0056），年化報酬4%～5%，則6年後可達1,800萬左右。這筆錢剛好夠在台北市蛋黃區以外買兩間小宅的頭期款。

「可是這樣每年都要跑國稅局申報嗎？」林美霞擔心麻煩。實際上，只要贈與金額在免稅額內，完全不用申報。只有超過244萬的部分才需要主動申報並繳納贈與稅。所以只要控制好每年贈與金額，就能一路零稅負。

命理師的獨門心法：把「逐年贈與」當作風水局來佈

林美霞對「逐年贈與」這個概念很有感覺，她說這就像風水裡講的「氣要緩、水要繞」，錢不能一次灌滿，要細水長流。她甚至替這個計畫取了個名字叫「朱雀納財局」——每年固定時間（比如過年後）把錢轉入子女帳戶，然後讓子女去申辦自己的證券戶或定存，養成獨立理財習慣。

這剛好呼應了資產傳承中的一個重要原則：不要等到子女成年才突然給一大筆錢，容易造成價值觀扭曲；透過逐年贈與，孩子從小就能學習管理財富，也避免未來遺產稅的衝擊。

「那我未來如果要賣掉房子換大一點的，贈與稅會不會回頭算？」她問道。這是許多人的迷思。台灣的贈與稅只針對贈與「行為」課稅，已經送出去的錢就是子女的財產，未來子女用這筆錢買房，房子登記在子女名下，父母完全沒有稅務問題。父母若想把房子賣掉換屋，也與子女無關。這就是跨年度分配的最大好處：把資產在所有權上徹底切割，避免未來絆腳。

實戰案例：從命理師到包租婆的12年劇本

我幫林美霞計算了另一種情境：如果她從現在（50歲）開始，每年贈與給兩個孩子各122萬（夫妻合計244萬），連續12年，到62歲時，兩個孩子各拿到1,464萬。這筆錢可以各自買一間總價1,500萬左右的房子（頭期款三成約450萬，貸款1,050萬），用租金收入支付房貸，等於孩子不用花半毛錢就能擁有房產。而林美霞因為每年只送出244萬，對她的現金流影響不大，她依然可以維持命理工作室的營運。

「可是如果孩子未來結婚，另一半會不會分走這筆錢？」她問。這個問題很實際。台灣民法規定，婚前財產屬於個人所有，但婚後財產若無特別約定，增值部分可能被列入剩餘財產分配。解決方式很簡單：在子女結婚前完成逐年贈與，並且要求子女將資金存入沒有與配偶聯名的獨立帳戶。或者，用子女名義購買不動產，登記在子女單獨名下，只要子女沒有將房產設定給配偶作為擔保，基本上就是子女的個人財產。

林美霞聽完後豁然開朗，她說：「原來我每年幫客戶看陽宅風水，自己家裡卻一直在漏財，現在總算把財庫補起來了。」

專業建議：把逐年贈與變成你的資產傳承基石

逐年贈與不是什麼高深技巧，但很多人因為不了解細節而錯過。關鍵在於：越早開始越好。因為贈與稅免稅額是「每年更新」，不用白不用。而且資金越早離開你的名下，未來遺產稅的計算基礎就越低，連帶節省一筆遺產稅。對於高資產族群、創業者、地主及企業經理人來說，這是最溫和且無風險的資產轉移方式。

當然，每個家庭的金流結構不同，需要精算每年的贈與金額與投資報酬率。這也是為什麼我們在iTax 聯合財稅智庫一直強調「跨領域雙軌解析」——結合法務與會計的實戰經驗，讓你的每一筆贈與都踩在稅法紅線內，同時創造最大效益。

如果你也想像林美霞一樣，用12年幫子女無痛累積千萬買房基金，可以參考我們網站上的「逐年贈與規劃」專題。裡面有完整的試算表格與常見Q&A。或者直接與我們的資產傳承策略專家預約一對一諮詢，我們會根據你的年齡、資產規模、子女數量，幫你設計專屬的逐年贈與時間表。

記住，財富傳承就像命理中的「運勢」，需要耐心與佈局。只要你願意行動，時間就會站在你這邊。

（本文故事人物林美霞為化名，情境為參考案例，實際稅務效果因個人情況而異。）

※ 本文提及之逐年贈與免稅額度、婚姻財產制度及相關稅法，係參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際情況請以最新法規及個人具體事實為準。建議諮詢專業財稅顧問。